國家稅務(wù)總局最新數(shù)據(jù)顯示,今年上半年,在支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展的主要政策上,減稅降費及退稅16526億元。其中,研發(fā)費用加計扣除等支持加大科技投入和成果轉(zhuǎn)讓的政策減稅降費及退稅7972億元;高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅等支持培育發(fā)展高新技術(shù)企業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)的政策減稅1916億元。
“企業(yè)所得稅是我國稅制中僅次于增值稅的第二大稅種,占全部稅收收入的約20%。因此,研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅率優(yōu)惠等企業(yè)所得稅方面的優(yōu)惠政策可有力減輕企業(yè)稅費負(fù)擔(dān),引導(dǎo)企業(yè)加大研發(fā)投入,培育新產(chǎn)業(yè)新動能。”中央財經(jīng)大學(xué)財稅學(xué)院教授白彥鋒表示,系列稅費優(yōu)惠的精準(zhǔn)發(fā)力有助于強化企業(yè)科技創(chuàng)新主體地位,為科創(chuàng)發(fā)展和制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級提供有力支持。
目前,我國已初步形成了一套覆蓋面廣、優(yōu)惠力度大、涵蓋企業(yè)創(chuàng)新全流程各環(huán)節(jié)的稅收支持政策體系。今年3月,財政部、科技部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局聯(lián)合編寫的《我國支持科技創(chuàng)新主要稅費優(yōu)惠政策指引》對外發(fā)布,推動政策紅利精準(zhǔn)高效直達(dá)各類創(chuàng)新主體。該指引按照科技創(chuàng)新活動環(huán)節(jié),從創(chuàng)業(yè)投資、研究與試驗開發(fā)、成果轉(zhuǎn)化、重點產(chǎn)業(yè)發(fā)展、全產(chǎn)業(yè)鏈等方面對政策進(jìn)行分類,并詳細(xì)列明每項優(yōu)惠政策的享受主體、申請條件、申報方式等內(nèi)容,方便納稅人對照適用,推動稅費優(yōu)惠政策應(yīng)享盡享。
據(jù)了解,支持科技創(chuàng)新的稅費優(yōu)惠涉及企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅、進(jìn)口稅收等。比如在企業(yè)所得稅方面,包括公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額,企業(yè)投入基礎(chǔ)研究企業(yè)所得稅優(yōu)惠,企業(yè)以技術(shù)成果投資入股遞延納稅優(yōu)惠,設(shè)備、器具一次性稅前扣除,制造業(yè)和信息技術(shù)傳輸業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊,技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅,居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠,等等。
在增值稅方面,包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅,研發(fā)機構(gòu)采購設(shè)備增值稅政策,軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策,制造業(yè)、科學(xué)技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)企業(yè)增值稅留抵退稅,等等。在個人所得稅方面,包括天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額,高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎勵分期繳納個人所得稅政策,職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵減征個人所得稅,等等。
其中,研發(fā)費用加計扣除政策對引導(dǎo)企業(yè)加強研發(fā)投入、推動創(chuàng)新發(fā)展發(fā)揮著重要作用。“研發(fā)費用加計扣除,通俗來講,就是企業(yè)研發(fā)投入越多,所減免的稅款也就越多。近年來,研發(fā)費用加計扣除政策支持不斷加力?!蔽髂县斀?jīng)大學(xué)教授、西財智庫首席經(jīng)濟學(xué)家湯繼強表示。
據(jù)了解,2023年3月,國家將符合條件的企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高至100%,并明確作為一項制度性安排長期實施;在此基礎(chǔ)上,進(jìn)一步聚焦集成電路和工業(yè)母機行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展,對上述兩個行業(yè)符合條件企業(yè)的研發(fā)費用加計扣除比例再提高至120%。同時,按照國務(wù)院部署,稅務(wù)總局會同財政部在原有10月份企業(yè)所得稅預(yù)繳申報和年度匯算兩個時段享受研發(fā)費用加計扣除政策的基礎(chǔ)上,新增7月預(yù)繳申報期作為政策享受時點,引導(dǎo)企業(yè)更早更及時地享受政策紅利。
“今年《政府工作報告》提出,落實好結(jié)構(gòu)性減稅降費政策,重點支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展。結(jié)構(gòu)性減稅降費更加強調(diào)政策的精準(zhǔn)性和針對性,要讓政策效應(yīng)充分釋放,就必須抓好落實?!睖^強表示,稅務(wù)部門創(chuàng)新采取了系列舉措,如及時編制《研發(fā)費用加計扣除政策執(zhí)行指引(2.0版)》,發(fā)布政策即問即答,運用稅收大數(shù)據(jù)分時點、有側(cè)重地開展政策精準(zhǔn)推送,多措并舉實現(xiàn)“政策找人”,確保紅利及時、精準(zhǔn)、充分地直達(dá)經(jīng)營主體。
國家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示,下一步將認(rèn)真落實支持科技創(chuàng)新的稅費優(yōu)惠政策,暢通“政策紅利引導(dǎo)—研發(fā)投入增加—產(chǎn)品質(zhì)量提升—企業(yè)效益增加”的鏈條,強化企業(yè)科技創(chuàng)新的主體地位,助力加快實現(xiàn)高水平科技自立自強。(記者 董碧娟)
轉(zhuǎn)自:經(jīng)濟日報
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