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增值稅稅率四檔變三檔 稅率簡并一舉多得


中國產業(yè)經濟信息網   時間:2017-07-03





  7月1日起,簡并增值稅稅率有關政策正式實施,原銷售或者進口貨物適用13%稅率的全部降至11%,涉及農產品、天然氣、食用鹽、圖書等23類產品。這一政策會對完善稅制帶來怎樣的影響?哪些行業(yè)和企業(yè)將迎來減負利好?記者日前采訪了有關部門和企業(yè)。
  稅負再減,體現對農業(yè)、民生領域支持
 
  增值稅稅率四檔變三檔,意味著我國全面取消13%的增值稅稅率,將原來適用該稅率的行業(yè)“下移”到11%稅率這一檔中,其他檔次稅率保持不變。稅率簡并涉及的行業(yè),包括農產品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物等。
 
  “簡并稅率政策,對納稅人最直接的影響就是降低稅負,可以有效盤活企業(yè)的現金流,提高企業(yè)進一步擴大再生產的能力。”稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓表示,化肥、農藥、農機、天然氣等是工農業(yè)生產的重要生產資料,取消此檔稅率并下調至11%,體現了國家對農業(yè)、民生領域的稅收支持。
 
  很多人關心,這些行業(yè)稅率從13%降為11%,企業(yè)負擔能夠減輕多少?
 
  北京大龍供熱中心是一家地方性國企,主要為順義區(qū)各小區(qū)、寫字樓、單位提供供暖服務。“簡并稅率一年能減稅160萬元,對企業(yè)來說可是不少錢。我們打算利用節(jié)約的稅款研究節(jié)能減排技術,為霧霾治理貢獻一份薄力。”大龍公司會計龔鳳蓮介紹,現在少了一檔稅率,只要記住除了出售材料外,其他都按11%稅率開就行,簡單多了。
 
  “大米是生活必需品,農產品按照11%的稅率征稅后,給我們這種銷售初級農產品企業(yè)帶來利好,預計年減稅額可以達到8萬元左右。”深圳市鴻冠博廣農產品公司法人代表詹麗秀說,目前,公司正計劃根據成本價格下調部分產品價格。優(yōu)質米目前的含稅價為每斤22.4元,簡并稅率后,價格會降到21.6元。簡并稅率給銷售初級農產品的企業(yè)帶來價格優(yōu)勢,公司準備全力打造電商平臺,拓寬銷售渠道,加大大米批發(fā)量,尋求更大發(fā)展。
 
  “簡并稅率進一步降低了納稅人的稅負,也有利于優(yōu)化稅制結構。”深圳市國稅局副局長唐曉明表示,初步統(tǒng)計顯示,新政策將惠及深圳市企業(yè)約5600戶,主要集中在批發(fā)、零售行業(yè),預計2017年減稅規(guī)模15億元。同時,通過傳導機制,對普通消費者也會起到減負作用。
 
  “原料林種植需要大量化肥,稅率調整會有效降低采購生產資料的成本。”云南云景林紙公司財務總監(jiān)石炳友說,稅率下調換來的不僅是企業(yè)增效,還有林農增收,僅公司原料林的種植,就解決了1.3萬多戶家庭就業(yè),其中包括3000多貧困戶。
 
  據初步測算,今年下半年,稅率下調將為云南省納稅人減稅8.1億元,直接給農業(yè)企業(yè)帶來紅利,為云南高原特色農業(yè)發(fā)展提供強勁動力。
 
  作了過渡政策安排,避免增加稅負
 
  “稅率簡并后,將形成17%、11%、6%的三檔增值稅稅率結構。對一些行業(yè)作了過渡政策安排,避免因進項抵扣減少而增加稅負。”財政部有關負責人表示。
 
  過渡政策主要有兩條:一是在營改增試點期間對農產品深加工企業(yè)購入農產品維持原扣除力度不變;二是給予出口企業(yè)出口退稅率調整過渡期,在過渡期內對已按13%稅率征稅的貨物維持13%的退稅率。此次還特別規(guī)定,對按照17%稅率征稅的農產品深加工企業(yè)購入農產品維持原扣除力度不變。
 
  廣州東興農副產品加工公司法人代表曹英財說:“我們主要從事堅果類農產品加工、批發(fā),預計公司下半年營業(yè)收入1500萬元左右,根據政策規(guī)定,銷項稅額對比調整稅率前直接減少了30萬元。”
 
  而作為從東興公司購貨的下游企業(yè),廣州酒家集團利口福食品公司一度對簡并稅率感到擔心。因為增值稅具有環(huán)環(huán)抵扣特征,上游企業(yè)交稅少了,將帶來下游企業(yè)稅負增加,這對農產品加工上下游企業(yè)影響尤其明顯。
 
  “國家維持稅率調整前后扣除力度不變的政策給我們吃了定心丸,對于適用17%的速凍糕點等產品而言,稅負可以保持不變。”利口福食品公司財務總監(jiān)鄒星紅說,同時,因為上游供應商適用稅率調整為11%,稅負下降,公司采購時有了議價空間,成本有望進一步下降。
 
  解決“高征低扣”“低征高扣”問題
 
  “增值稅稅率簡并,目的不僅僅是減稅,更重要的是進一步完善稅制,讓抵扣鏈條更加順暢,更好發(fā)揮增值稅的中性作用。”上海財經大學教授胡怡建表示,多檔稅率并存,在一定程度上會扭曲市場主體行為,增加稅務處理的復雜性和不確定性,加大征納雙方的稅收成本和稅收風險。
 
  營改增試點前,增值稅有17%和13%兩檔稅率。試點中,為確保新舊稅制平穩(wěn)轉換,減輕試點行業(yè)稅負,新增了11%和6%兩檔低稅率。然而,4檔稅率并存,可能引發(fā)“高征低扣”“低征高扣”現象。
 
  “營改增試點全面推開后,增值稅稅率簡并是大勢所趨,此次取消13%一檔稅率,綜合考慮了當前財政情況、企業(yè)負擔能力、稅制改革方向等多種因素,是較為平穩(wěn)的稅制改革舉措。”胡怡建認為。
 
  “當前,各國普遍追求更為簡明的增值稅稅制,簡并稅率、減少優(yōu)惠、拓寬稅基已經成為國際增值稅制度發(fā)展的趨勢和主流。”林楓說。
 
  “下一步,將按照現代稅制要求,規(guī)范完善增值稅制度,為未來增值稅立法打好基礎。”財政部有關負責人表示,政策實施后,財稅部門將密切跟蹤執(zhí)行情況,及時研究解決行業(yè)性、整體性問題,確保政策有效落地。(本報記者李麗輝 吳秋余)
 


  轉自:人民日報

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