隨著財(cái)稅部門近日公開小微企業(yè)和個(gè)體戶所得稅優(yōu)惠政策細(xì)節(jié)，今年5500億元新增減稅政策細(xì)節(jié)均已公開，這意味今年新增減稅政策全面實(shí)施，涉及億萬戶市場(chǎng)主體，哪些企業(yè)能享受新一波減稅紅利？

　　小微、個(gè)體戶所得稅負(fù)減半，增值稅減免稅擴(kuò)大

　　疫情之后，小微企業(yè)和個(gè)體工商戶經(jīng)營依然面臨不少挑戰(zhàn)，作為就業(yè)主力軍，勢(shì)必需要政府繼續(xù)幫扶，而主要手段之一就是減稅，這主要體現(xiàn)在企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和增值稅減免上。

　　財(cái)政部、稅務(wù)總局近日公布的《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》，明確了小型微利企業(yè)(下稱“小微企業(yè)”)和個(gè)體戶企業(yè)所得稅減免細(xì)節(jié)。今明兩年時(shí)間里，小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，企業(yè)所得稅實(shí)際稅率從之前的5%降至2.5%。100萬元至300萬元部分，依然適用此前10%優(yōu)惠稅率。

　　個(gè)體戶繳納的是個(gè)稅，目前個(gè)體戶根據(jù)應(yīng)納稅額不同適用5%~35%共5檔超額累進(jìn)個(gè)稅稅率，其中全年應(yīng)納稅額超過50萬元部分，適用最高35%個(gè)稅稅率。這次新政下，個(gè)體戶年應(yīng)納稅不超過100萬部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

　　小微企業(yè)和個(gè)體戶減半征收所得稅，將降低企業(yè)所得稅稅負(fù)，激發(fā)市場(chǎng)活力，支持就業(yè)穩(wěn)定。

　　目前，小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，無需備案，均可享受減半政策。

　　除了所得稅外，增值稅減免政策力度也在加大。財(cái)稅部門發(fā)文，自2021年4月1日至2022年12月31日，對(duì)月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人主要是小微企業(yè)等，增值稅免征點(diǎn)從此前的10萬元提至15萬元，意味著更多的小微企業(yè)將不用繳納增值稅。

　　如果增值稅小規(guī)模納稅人不符合上述優(yōu)惠政策條件，也能在今年享受減征政策。

　　根據(jù)《關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》，去年底到期的增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策延續(xù)到今年全年。這意味著增值稅稅率從3%減按1%征收優(yōu)惠政策繼續(xù)在今年執(zhí)行。即便小微企業(yè)不能享受增值稅免稅政策，今年也能繼續(xù)享受稅率降低優(yōu)惠。

　　另外，為了繼續(xù)引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)小微企業(yè)支持力度，去年底到期的相關(guān)增值稅、印花稅免稅政策繼續(xù)延期執(zhí)行。

　　制造業(yè)、餐飲、電影等行業(yè)受益

　　今年除了針對(duì)小微企業(yè)、個(gè)體戶等出臺(tái)稅收優(yōu)惠政策外，對(duì)制造業(yè)和疫情沖擊困難行業(yè)等也有新政支持。

　　為了支持制造業(yè)發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)加大研發(fā)投入，財(cái)稅部門公布《關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》，將制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例從75%提高至100%。這意味著制造業(yè)企業(yè)投入100萬元研發(fā)費(fèi)用，就可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額中抵扣200萬元，減輕企業(yè)所得稅稅負(fù)。

　　國務(wù)院預(yù)計(jì)這項(xiàng)減稅政策減稅規(guī)模達(dá)到800億元，是今年新出臺(tái)的力度最大一項(xiàng)減稅政策。與此同時(shí)，到期的其他行業(yè)研發(fā)費(fèi)用75%加計(jì)扣除比例政策繼續(xù)延期3年執(zhí)行，千億級(jí)減稅效應(yīng)持續(xù)釋放。

　　除了制造業(yè)外，針對(duì)疫情受沖擊較大的電影、餐飲、住宿、旅游等行業(yè)去年減免增值稅政策也有所延長(zhǎng)，比如今年全年電影放映服務(wù)取得的收入繼續(xù)免征增值稅，并免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

　　除此之外，財(cái)政部還對(duì)去年底到期的20多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策延期執(zhí)行，涉及農(nóng)業(yè)、金融業(yè)、養(yǎng)老、民航等多個(gè)行業(yè)。

　　比如，為了支持鄉(xiāng)村振興，此前財(cái)稅部門出臺(tái)了針對(duì)農(nóng)村飲水安全工程、易地扶貧搬遷、涉農(nóng)貸款等稅收優(yōu)惠政策，隨著這些政策相繼到期，財(cái)稅部門發(fā)文決定繼續(xù)延期。

　　多位財(cái)稅專家告訴第一財(cái)經(jīng)，今年盡管減稅規(guī)模明顯低于前兩年，但減稅更加精準(zhǔn)，重點(diǎn)支持小微企業(yè)、個(gè)體戶、制造業(yè)、困難行業(yè)等，以支持就業(yè)促進(jìn)創(chuàng)新。另外不少到期優(yōu)惠政策延續(xù)，確保相關(guān)行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)不增。未來中國宏觀稅負(fù)將保持穩(wěn)定，一般情況下不會(huì)再出臺(tái)前兩年2萬億元減稅降費(fèi)政策，但依然會(huì)在財(cái)政可承受范圍內(nèi)出臺(tái)結(jié)構(gòu)性減稅政策，激發(fā)市場(chǎng)主體活力。

　　轉(zhuǎn)自：第一財(cái)經(jīng)

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